外国人在韩国怎么做年末结算？退税时间、扣除项目和HomeTax申报攻略

韩国生活指南 · 2026年更新

外国人在韩国怎么做年末结算？退税时间、扣除项目和HomeTax申报完整攻略

从年末结算流程、退税时间到外国人专属税收优惠，一篇文章帮你弄清楚。

 

📌 先看重点

在韩国工作的外国人，通常和韩国员工一样需要进行年末结算（연말정산）。

2025年度收入的年末结算主要在2026年1月至3月办理。符合条件的外国员工可以申请医疗费、教育费、信用卡消费等扣除，也可以比较19%单一税率是否更划算。

注意：年末结算不代表一定能退税。如果之前缴纳的税款不足，也可能需要补缴。

一、韩国年末结算是什么？

韩国年末结算（연말정산，Year-end Tax Settlement）是公司根据员工全年工资、已预扣税款及符合条件的扣除项目，重新计算实际应缴所得税的过程。

简单理解：

全年已经预扣的所得税 ＞ 最终应缴所得税 → 可能退税

全年已经预扣的所得税 ＜ 最终应缴所得税 → 可能补税

例如，某员工全年已经预扣所得税150万韩元，年末结算后实际应缴所得税为110万韩元，那么可以退还约40万韩元。此例为简化说明，实际还需考虑地方所得税等因素。

二、外国人必须做年末结算吗？

外国国籍并不意味着可以免除韩国所得税。是否需要办理年末结算，主要取决于收入性质和税务身份。

人员类型	通常如何申报
E-7等工作签证员工	通常由公司办理年末结算
F-2、F-5、F-6持有者	有工资收入时通常需要年末结算
E-9等劳动者	符合工资所得条件时通常由公司办理
个体经营者、自由职业者	通常通过综合所得税申报处理
日用劳动者	通常适用不同的预扣税规则

※ 签证类型不能单独决定税务处理。工资、劳务报酬、经营收入的申报规则不同。

三、2026年年末结算什么时候开始？

以下为2025年度收入在2026年办理年末结算的主要时间安排。

2026年1月15日
HomeTax年末结算简化服务开放，可以查询税务资料。

2026年1月20日起
可以查询反映追加及修正内容的最终资料。

2026年1月至2月
员工根据公司安排提交扣除资料，公司计算年末结算税额。

2026年2月至3月
多数员工在这一阶段通过公司工资结算收到退税或补缴通知，实际日期以公司安排为准。

2026年5月
符合条件的人员可以通过综合所得税申报补报遗漏的扣除项目。

退税什么时候到账？

2025年度年末结算，韩国国税厅安排于2026年3月18日向符合提前退款条件的公司集中发放退税款。但员工实际收到退款的日期由公司工资发放和结算安排决定，并不保证3月18日直接进入个人账户。

四、外国人可以申请哪些税务扣除？

如果属于韩国税法上的居民，并满足相应条件，外国员工可以申请多种所得扣除和税额抵免。

扣除项目	主要内容
基本及家属扣除	本人、符合条件的配偶及被扶养家属
信用卡及消费扣除	符合条件的信用卡、借记卡及现金收据消费
医疗费抵免	符合条件的医院、药店等医疗支出
教育费抵免	本人及符合条件的家属教育支出
保险费抵免	符合规定的保障性保险费
住房月租抵免	满足收入、住房、租赁合同等条件的月租支出
养老金及退休账户	符合条件的养老金、退休储蓄等缴款
捐赠金抵免	符合法律规定并有证明的捐赠

特别提醒：税法上的非居民通常不能享受许多针对居民的扣除项目。即使持有外国人登录证，也不代表自动满足所有税收居民条件。

1. 家属在中国，可以申请扣除吗？

部分居住在中国的家属可能符合基本扣除条件，但必须确认亲属关系、年龄、收入、实际扶养等要求。

根据实际情况，公司可能要求提供亲属关系证明、收入证明、汇款或扶养相关材料，以及韩文翻译文件。

不能因为向中国家人汇款，就认定一定可以获得家属扣除。

2. 在韩国租房可以抵税吗？

符合条件的外国税务居民可以申请月租税额抵免，但需要满足收入、无房、住房面积或价格、合同及付款证明等具体要求。

建议提前准备租赁合同、银行转账记录及相关身份证明资料。

3. 住房储蓄也可以扣除吗？

根据2025年度相关规定，符合条件的外国居民，如果是无房户主的配偶、全年总工资不超过7000万韩元，可以就符合条件的住房储蓄缴款申请所得扣除。

符合规定的缴款金额可按40%计算扣除，具体缴款上限及资格需要核实。

五、外国人19%单一税率是什么？

19% 单一税率

外国员工符合条件时可选择的特别计税方式

部分符合条件的外国员工可以在规定适用期限内，选择以19%的单一所得税税率计算工资所得税。加上地方所得税后，名义合计税率通常为20.9%。

不过，选择单一税率通常不能同时享受一般计税方式下的各项所得扣除、税额抵免及相关优惠，而且计税收入范围也不同。

比较项目	一般累进税率	19%单一税率
所得税税率	按所得分段计算	19%
家属等扣除	符合条件可申请	原则上不适用
计税收入	按一般工资所得规则	适用特别计税规则
适合人群	多数普通员工	部分符合条件的较高收入员工

例如，全年工资收入为5000万韩元的外国员工，不能简单认为19%一定比累进税率便宜。应当同时计算两种方式的实际税额。

※ 19%特别税率有适用资格、起算时间及最长适用期限等限制，并非所有外国人都能选择。

六、HomeTax年末结算怎么操作？

韩国国税厅官方网站：

https://www.hometax.go.kr/

STEP 1｜登录HomeTax

进入HomeTax官方网站，使用支持的本人身份认证方式登录。

外国人应确认登录身份信息与外国人登录号码及税务记录一致。

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STEP 2｜找到年末结算简化服务

进入以下菜单：

장려금·연말정산·기부금 → 연말정산간소화

中文理解：补助及年末结算 → 年末结算简化服务。

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STEP 3｜选择收入年度

如果办理2025年度收入的年末结算，选择2025年。

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STEP 4｜查询扣除资料

检查保险费、医疗费、教育费、信用卡消费、捐赠等项目。

注意：系统显示的资料不一定全部符合扣除资格，也可能存在遗漏。

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STEP 5｜下载PDF资料

根据页面提示下载年末结算简化资料，并检查是否需要额外证明。

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STEP 6｜提交公司

如果公司使用资料一括提供服务，员工需要按照要求完成同意手续。

如果公司没有使用该服务，通常由员工自行下载资料并提交公司。

重要区别

普通公司员工通常不是在HomeTax下载PDF后就完成全部年末结算。最终税额计算和申报一般由雇主处理。HomeTax也可用于符合条件时自行办理综合所得税申报。

七、外国人需要准备哪些材料？

☑ 外国人登录证或相应身份证明

☑ HomeTax登录及身份认证方式

☑ 年末结算简化资料PDF

☑ 公司要求的所得及税额扣除申报资料

☑ 家属关系证明（申请家属扣除时）

☑ 租赁合同及月租付款证明（申请月租抵免时）

☑ 系统没有显示的医疗费、教育费或捐赠证明

☑ 其他适用税收优惠的证明文件

以上并非每位员工都必须提交的完整清单。实际材料以个人申请项目及公司要求为准。

八、错过年末结算怎么办？

如果在公司年末结算时遗漏了某些符合条件的扣除项目，可以根据情况通过综合所得税申报补充处理。

以2025年度收入为例，2026年的综合所得税正常申报期间为5月1日至6月1日。

HomeTax操作路径

HomeTax登录 → 세금신고 → 종합소득세 신고 → 근로소득 신고 → 정기신고

中文：登录 → 税务申报 → 综合所得税申报 → 工资所得申报 → 定期申报。

如果已经超过申报期间，还可以根据具体情况咨询是否符合更正请求（경정청구）等程序的条件。

九、常见问题 FAQ

Q1. 外国人不懂韩语怎么办？

可以参考韩国国税厅提供的中文年末结算说明资料。外国人英文税务咨询电话为1588-0560，也可以请公司人事或财务部门协助。

Q2. F-6结婚移民签证可以退税吗？

可以。只要存在需要结算的工资所得，并满足相应条件，就可能获得退税。签证本身不保证退税金额。

Q3. 没有信用卡还能年末结算吗？

可以。年末结算不以持有信用卡为前提。符合条件的借记卡、现金收据及其他扣除项目也可能适用。

Q4. 换工作后应该怎么办？

一般需要向新公司提交前一家公司的工资所得预扣税证明（근로소득 원천징수영수증），以便合并处理相关工资收入。无法合并时，可能需要自行办理综合所得税申报。

Q5. 为什么同事退税，我却要补税？

因为工资、预扣税额、家属人数及可扣除支出不同。即使工资相同，最终税额也可能不同。

Q6. 年末结算可以直接在HomeTax领取退款吗？

普通工资员工的年末结算退款一般通过公司结算发放。通过综合所得税申报产生的退款则按相应税务程序处理。

十、官方查询网站及咨询电话

韩国国税厅 HomeTax
www.hometax.go.kr

韩国国税厅官方网站
www.nts.go.kr

外国人年末结算中文说明资料
查看国税厅中文说明书下载页面

外国人英文税务咨询
1588-0560

韩国国税咨询
126（主要提供韩语服务）

十一、总结：外国人年末结算最重要的5件事

① 外国员工通常和韩国员工一样需要办理工资所得年末结算。

② 先确认自己是否属于韩国税法上的居民。

③ 医疗费、教育费、信用卡消费及家属扣除等项目需要逐项检查资格。

④ 符合条件时，比较一般累进税率与外国人19%单一税率。

⑤ 退税不是固定奖金，实际金额由全年已缴税额和最终应缴税额决定。

对于在韩国长期生活的中国人来说，提前整理扣除资料，熟悉HomeTax操作流程，有助于减少遗漏和申报错误。

※ 参考资料与注意事项

资料来源：韩国国税厅2026年1月7日外国人年末结算说明、2025年度外国人年末结算中文说明书、2026年3月退款公告。

本文以2025年度收入、2026年办理年末结算的制度为主要依据。不同收入年度的税率、扣除限额及申报日期可能发生变化。

本文仅供一般税务信息参考，具体申报资格及税额请以韩国国税厅、所属公司及税务专业人员确认结果为准。